Memperluas ke pasar internasional bisa jadi peluang menarik bagi pendiri bisnis, mulai dari menjangkau pelanggan baru hingga membangun aliran pendapatan baru. Tapi, pertumbuhan lintas batas ini juga membawa kompleksitas pajak baru, salah satunya adalah risiko pendapatan Anda dikenakan pajak baik di AS maupun di negara lain.
Perjanjian pajak tidak serta merta menyelesaikan masalah ini. Yang diperlukan adalah perencanaan. Artinya, Anda perlu tahu negara mana yang memiliki hak pemungutan pajak, memanfaatkan keuntungan pajak yang tersedia, dan memahami kewajiban pelaporan Anda agar tetap patuh.
Mengapa Pajak Berganda Terjadi
Pajak berganda bisa terjadi lebih mudah dari yang dibayangkan oleh banyak pendiri. Jika Anda pindah ke luar negeri untuk menjalankan bisnis, membuka anak perusahaan di luar negeri, atau mulai menerima dividen, royalti, atau biaya konsultasi dari luar negeri, Anda bisa terjebak dalam sistem perpajakan negara lain dalam waktu singkat.
Di sisi lain, AS memungut pajak terhadap semua warga dan pemegang Green Card berdasarkan pendapatan global mereka, tanpa mempedulikan di mana mereka tinggal atau berbisnis. Meskipun banyak pendiri ekspat bisa mengurangi atau menghapus pajak AS dengan mengklaim kredit pajak luar negeri, IRS tetap mengharuskan pelaporan pendapatan global. Selain itu, beberapa struktur bisnis memicu kewajiban pelaporan yang rumit di AS, seperti Form 8858, Form 5471, atau Form 8865, tergantung pada struktur bisnis Anda, dan denda yang dikenakan bisa cukup besar meskipun tidak ada pajak yang terutang.
Kapan Perjanjian Pajak Menjadi Berguna
AS memiliki perjanjian pajak dengan lebih dari 60 negara. Perjanjian ini bertujuan untuk mencegah pajak berganda, tetapi keberadaannya saja tidak otomatis berarti Anda tidak perlu khawatir atau melakukan apapun. Perjanjian ini terutama mengatur hak pemungutan pajak antara negara, dan beberapa di antaranya mengurangi pajak yang dipotong untuk dividen, bunga, dan royalti (sering dari 30% menjadi antara 0 hingga 15%). Perjanjian ini juga menjelaskan aturan negara mana yang memungut pajak terlebih dahulu, sehingga Anda tahu negara mana yang bisa diklaim untuk kredit pajak luar negeri.
Tetapi, perjanjian ini memiliki batasan, dan semua perjanjian pajak AS termasuk klausul penyimpanan yang bisa mengesampingkan sebagian besar manfaat perjanjian bagi warga AS, seolah-olah perjanjian pajak tersebut tidak ada. Beberapa jenis pendapatan tidak sepenuhnya dijamin, dan beberapa negara bahkan tidak memiliki perjanjian pajak dengan AS.
Berpikir bahwa perjanjian melindungi mereka dari pajak berganda seringkali membuat pendiri terjebak dalam tagihan pajak yang tidak terduga. Perjanjian bisa membantu mengurangi pajak berganda, tetapi tidak selalu menghilangkannya atau menghapus kewajiban pelaporan dan pengarsipan pajak AS Anda. Dalam beberapa situasi, Anda mungkin juga perlu mengajukan Form 8833, yaitu pengungkapan posisi pengembalian berbasis perjanjian, untuk mengklaim manfaat tersebut.
Dari pengalaman, banyak pendiri cenderung membuat satu (atau lebih!) dari kesalahan berikut:
Perangkap 1: Menciptakan keberadaan tetap tanpa menyadarinya. Ini terjadi ketika bisnis Anda membangun kehadiran yang dapat dikenakan pajak di suatu negara tanpa maksud demikian. Ini bisa terjadi melalui tempat usaha tetap, seperti kantor, seorang karyawan yang memiliki wewenang untuk bernegosiasi atau menandatangani kontrak atas nama perusahaan, atau hanya menghabiskan terlalu banyak waktu melakukan bisnis di sana. Jika Anda melewati batas tersebut, negara itu dapat mengenakan pajak pada keuntungan bisnis Anda, meskipun Anda tidak pernah berniat untuk membuka usaha di sana.
Perangkap 2: Salah memahami tempat tinggal pajak. Pendiri sering berasumsi tempat tinggal pajak bergantung pada kewarganegaraan atau tempat pendaftaran perusahaan. Sayangnya, itu tidak benar; sebagian besar negara mengukurnya dari berapa banyak hari yang Anda habiskan di sana. Ini biasanya 183 hari atau lebih, menjadikan pendapatan global Anda juga dikenakan pajak di negara tersebut.
Perangkap 3: Mengabaikan pajak pemotongan. Dividen, royalti, dan pembayaran layanan tertentu mungkin dikenakan pajak pemotongan AS. Ini berarti pajak dipotong sebelum uang tersebut sampai ke Anda. Jika pendiri tidak memperhitungkan pemotongan ini, hal ini bisa mempengaruhi arus kas, perencanaan anggaran, dan rencana reinvestasi.
Karena itu, penting untuk memahami kapan pajak pemotongan berlaku dan menentukan apakah ada keringanan yang tersedia dalam perjanjian pajak. Ini dapat membantu bisnis Anda memproyeksikan lebih akurat dan menghindari kejutan yang tidak diinginkan saat memperluas secara internasional.
Perangkap 4: Menganggap perencanaan pajak perusahaan dan pribadi sebagai masalah yang terpisah. Menggabungkan usaha di luar negeri mungkin menawarkan keuntungan pajak lokal, tetapi bisa juga memicu kewajiban pajak dan pelaporan di AS. Sebagai contoh, rezim Global Intangible Low-Taxed Income (GILTI) dapat mengharuskan pemilik AS tertentu dari perusahaan asing untuk memasukkan sebagian dari pendapatan perusahaan pada pengembalian pajak AS mereka, bahkan jika keuntungan tersebut belum didistribusikan.
Di negara-negara seperti Estonia, di mana keuntungan perusahaan tidak dikenakan pajak hingga didistribusikan, ini berarti pajak AS bisa muncul sebelum pajak perusahaan lokal dibayarkan, yang bisa meningkatkan risiko pajak berganda. Ini juga berarti harus mengajukan Form 5471, sebuah pengembalian informasi tahunan IRS. Kewajiban pengarsipan ini berlaku terlepas dari apakah perusahaan memperoleh keuntungan atau tidak, dan denda yang dikenakan karena gagal mengajukan bisa sangat besar.
Cari Nasihat Sebelum Anda Memperluas
Dengan mencari nasihat dan perencanaan pajak lebih awal untuk rencana ekspansi Anda, Anda bisa menentukan bagaimana aturan lokal berinteraksi dengan bisnis yang sudah ada dan menciptakan struktur yang efisien dari segi pajak sebelumnya.
Memahami bagaimana struktur bisnis luar negeri Anda berdampak pada kewajiban pelaporan di AS sangat penting untuk tetap patuh dan menghindari denda dari IRS. Simpan catatan yang jelas tentang pajak asing yang Anda bayar, dan bekerja sama dengan penasihat yang akrab dengan aturan di kedua yurisdiksi, bukan hanya satu.
Ingatlah, ekspansi internasional tidak harus berarti membayar pajak lebih dari yang diperlukan. Dengan memahami bagaimana sistem pajak yang berbeda berinteraksi, memilih struktur bisnis yang tepat, dan memanfaatkan manfaat perjanjian serta kredit pajak yang tersedia, pendiri sering kali bisa mengurangi atau menghindari pajak berganda. Membangun perencanaan pajak ke dalam strategi pertumbuhan internasional Anda dari awal membantu melindungi profitabilitas Anda dan kemampuan untuk berkembang dengan percaya diri.
